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黄岛区审计局关于2019年四季度重大政策措施落实跟踪审计情况的专项审计报告
根据《审计署关于印发2019年国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作指导意见的通知》、《山东省审计厅关于印发2019年度重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知》和《青岛市审计局关于2019年开展重大政策措施落实情况跟踪审计的通知》的要求，2019年黄岛区审计局派出审计组，对全区贯彻落实国家、省、市重大政策措施情况进行了跟踪审计。现将全年跟踪审计总体情况、四季度跟踪审计情况和以前阶段跟踪审计反映问题的整改情况分别报告如下：
一、全年跟踪审计总体情况
2019年，区审计局重点对我区加强保障和改善民生情况、推进打好脱贫攻坚战、减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款、贯彻落实过“紧日子”要求等重大决策部署贯彻落实、中央财政转移支付资金拨付进度以及青岛市2019年重点项目推进情况进行了跟踪审计，每季度末对上一季度跟踪审计发现问题的整改情况进行了落实。一年来，共投入240人·日工作量，累计审计部门单位89个、涉及资金270.6亿元，抽查项目21个、涉及投资107.9亿元。从审计情况看，相关部门和单位对国家、省、市重大政策措施落实工作高度重视，采取措施推进项目落地和任务完成。
但审计也发现有关单位在市区两级重点项目推进、上级专项转移支付资金拨付使用及财政存量资金盘活使用绩效等方面还存在一定问题。对此，区审计局已随前三季度审计结果向区政府及时进行了报告，推动规范了整改工作。目前，通过多部门协作、督办，前三季度审计发现的2个问题已整改到位2个，累计推动项目建设或完工2个、促进加快项目进度10个、落实政策5项、收回结转结存资金2.8亿元、加快财政资金下达1.4亿元。
二、四季度跟踪审计情况
2019年第四季度，区审计局重点关注了我区减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款、中央财政转移支付资金拨付进度等重大决策部署贯彻落实以及2018-2019年市级重点项目推进等情况，并对前三季度审计查出问题整改情况进行了跟踪检查。
（一）降费跟踪审计情况
停征排污费，为企业减负5429万元；基础设施配套费（住宅、商服用地除外）减按70%征收，为企业减费9.93亿元；降低不动产登记费收费标准，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元减按每件80元收取。截止2019年底受理核减登记事项25件，累计为个人减负11750元。
企业养老保险单位缴费比例降至16%；符合条件的困难企业办理社会保险费缓缴、延缴手续、缓缴、延缴期间免交滞纳金；降低失业保险费率至1%的政策，延长至2020年4月30日；工伤保险从2019年5月下调50%，延长至2020年4月30日。截至2019年12月，累计减轻企业负担3.37亿元。
（二）清理拖欠民营企业欠账情况
进一步对接民营经济发展局，对我区截止2019年四季度清理拖欠民营中小企业欠账情况进行了核实，对照各部门、各单位提报的拖欠台账，审核各单位提报的清理拖欠支付欠款明细，截止2019年四季度累计清偿拖欠民营企业中小企业账款50720.66万元，已全部清偿完毕。
（三）中央财政转移支付资金拨付进度情况
截止12月份，对三季度抽查的部分中央转移支付资金未拨付到位情况进行了进一步跟踪审计，共涉及49笔中央转移支付资金81293.82万元，截止2019年12月底已累计拨付71918.18万元，尚未拨付9375.64万元。
产生上述问题的主要原因：主要是项目尚未实施或未完工，未达到约定付款条件；项目未完成上级部门审核或批复，需结转到明年实施。
责任主体：区财政局，各相关预算单位等。
审计建议：督促相关部门研究解决，及时拨付。
（四）青岛市2019年重点项目推进跟踪情况
从四季度跟踪审计情况看，有关部门和单位能够认真贯彻上级决策部署，推动国家和省、市重大政策措施落实。期间共审计部门单位5个，抽查重点项目6个涉及计划投资总额53.24亿元，各项目有序进展。四季度未发现存在问题。
三、以前阶段跟踪审计反映问题的整改情况
区审计局2019年三季度及以前阶段政策措施落实跟踪审计发现问题中，8个尚未整改到位；经落实，截至2019年12月，已整改3个，其中：2019年前三季度2个，以前年度1个。尚未整改到位5个。具体为：
（一）已整改的问题表述及整改结果
1. 截止2019年一季度（2月末数字），审计落实2处街道、3家国有企业拖欠民营企业中小企业账款46429.48万元，期间已偿还18972万元，剩余欠款27457.48万元。
整改结果:区相关部门单位建立完善工作机制，加快清欠进程。截止到2019年11月末，已全部清偿完毕。累计清偿拖欠民营企业中小企业账款50720.66万元（含期间增加等因素）。
2. 长庚医院青岛分院项目是2018年青岛市重点工程，计划总投资100亿元，2018年1月开工，当年计划完成投资25亿元，投资主体是山东金鲁班集团有限公司。截至2019年一季度末，实际该项目未动工。
整改结果:该项目调整为清华大学附属青岛医院项目， 已于2019年10月27日，青岛市人民政府和清华大学签订共建西海岸新区医疗机构合作协议。目前，正在有序推进。
３．抽查部分竞标公告发现，个别项目委托单位选取中介服务设置过多附加条件。如：具有五年以上服务经验条件；要求近两年在本区参与过同类项目林地可行性报告编制等工作，以合同为准(两份合同），同时投标单位应熟悉项目周边林地和现场情况，具有相应经验，对拟占用地范围内林地进行资料收集、自行踏勘现场、并在一星期内完成使用林地可行性报告编制及相关林业占地采伐手续办理等工作；要求竞价单位近两年在我区有过审计绿化工程结算经验。
整改结果：区行政审批服务局不断完善中介超市管理办法，明确告知项目单位在竞价公告中应依法、合理设定相应条件，维护中介超市公平、公正竞争环境。核实2019年2月28日至2019年12月6日项目单位共发布竞价公告855个，无中介机构反映竞价公告条件设定不合理问题。现已整改完毕。
（二）尚未整改到位的问题表述及整改推进情况
1.区水利局水土保持补偿费征收不完整。2012年6月至2017年4月，区水利局征收的各项非税收入中，未对崮上料厂、地风石业等5家采矿权企业征收水土保持费。
整改推进情况：截止2019年12月，对应征未征矿产企业水土保持费已追缴青岛西海岸开发建设公司3720000 元，其余青岛德鑫宇建材公司等3家企业626400元尚未缴纳，经区人民法院裁定，已准予强制执行。
2. 未安排拨付使用上级专项转移支付资金785.76万元。截止2018年9月，经抽查，2017年度上级专项转移支付资金785.76万元未安排拨付使用。其中：2017年8月结存区财政局第二批服务业发展专项资金660万元；2017年11月结存区财政局产业化发展项目资金120万元；2017年6月结存区教育体育局农村学校信息化应用水平提升项目奖补资金5.76万元。
整改推进情况：截止2019年四季度，仅有第二批服务业发展专项资金结存385万元尚未整改到位，已下达区商务局，区商务局正在进行具体资金拨付工作，目前青岛市商务部门还未对项目验收审计，无法确定具体补贴金额。
3.预算内往来款项67738.97万元清理不到位，长期挂账。截至2016年底，区财政预算内长期挂账暂付款45项56319.54万元，暂存款60项11419.43万元，未按规定进行清理。
整改推进情况：区财政局已印发《关于财政对外借款清理工作实施方案的通知》（青西新财[2018]73号），对借款进行清理。截至2019年12月已清理借款6798.82万元。由于长期挂账借款属于历史遗留问题，清理难度大，区财政局正在逐步清理中。
同时按照相关文件对暂存款清理回收，截至2019年12月已清理调整暂存款8313.76万元。剩余3105.66万元，需继续保留，条件符合时退回相关单位或企业。
4.暂付款规模未压缩，当年新增借款44911.87万元未收回。截至2016年底，区财政预算内暂付款余额为582976.15万元，与2015年底相比增长18.27%，其中当年新增借款44911.87万元年底挂账未收回。
整改推进情况：区财政局已印发《关于财政对外借款清理工作实施方案的通知》（青西新财[2018]73号），对财政对外借款进行清理，严控暂付款规模，严格管理出借款项，及时收回到期借款。截止2019年12月，已收回新增借款13335.86万元，剩余31576.01万元借款正在抓紧清理中。
5. 预算单位未及时安排拨付使用上级专项资金1222.64万元。
整改推进情况：截止2019年12月，已安排使用1185.46万元。各相关预算单位未及时安排拨付使用37.18万元。其中：水利扶贫资金结存在区水利局24.16万元，林业扶贫资金结存在宝山镇财政所13.02万元。
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