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黄岛区2022年度区级预算执行和其他财政收支情况审计结果公告
2022年是党的二十大胜利召开之年,是贯彻落实区第二次党代会精神的开局之年,是新区全面提质、向更高水平迈进的关键一年。区审计局始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻学习党的二十大精神和习近平总书记关于审计工作的重要论述，紧紧围绕工委（区委）决策部署，服务保障“创新突破十三大行动”和“深化作风能力优化营商环境”专项行动，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，深入开展研究型审计，全面贯彻新发展理念，主动服务和融入新发展格局，做好常态化“经济体检”工作，依法对2022年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。
一是坚持服务全区中心大局，推进经济高质量发展。围绕区重点工作任务，对政府专项债券管理和债务风险防控、森林防火及美丽乡村建设资金管理使用情况开展了专项审计，对相关镇街开展了自然资源资产审计；聚焦重大项目建设及城市更新和城市建设行动计划，持续开展投资审计攻坚行动，推进投资审计转型升级提质增效。
二是坚持聚焦预算管理改革，促进财政提质增效。重点围绕财政资金征缴管理、支出分配、运行风险及执行绩效等4个方面，对区财政局具体组织的本级预算执行进行了审计，在对全区81个一级预算单位全覆盖数据分析基础上，重点选取6个部门单位开展了预算执行审计；贯彻区、镇街两级联动审计，实现不同类型项目融合审计。
三是坚持紧盯风险防控能力，提升国企发展质效。重点围绕资产质量、业务合规性和风险防控等方面，对区属国有企业类金融业务及贸易类业务经营情况进行了审计，同时对13家具有融资功能的国有企业开展了公司运营及风险管控情况审计，着力完善风险控制制度，提升国有资产运营绩效。
四是坚持完善落实整改机制，提升审计整改成效。以区级预算执行审计为切入点，建立起全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改格局。立足区人大开展的审计整改专题询问工作，抓牢发现问题的跟进整改督促，并持续加强与纪检监察和组织人事等部门的协同联动，发挥好审计监督效能。
总体来看，2022年，各部门单位能够推进落实省市区决策部署，统筹全区疫情防控和经济社会稳步发展，兜牢民生保障底线，深入推进财税改革，区级预算执行情况总体较好：一是着力支持经济稳定恢复发展，新增专项债券145.4亿元，安排减税降费资金160亿元，保持财政支出强度，加大减负纾困力度，扩大有效需求，激发市场主体活力。二是坚持保基本、稳运转，增进民生福祉，安排“三保”支出118.27亿元，安置公益性岗位7000多个，新增城镇就业8万多人，提高困难群体保障标准10%，全心全意办实事、求实效。三是加强区属国有企业业务经营和风险管控监督力度，出台国有企业投融资管理办法，建立债务风险监测预警机制，加强债务风险的动态监测，提升运行质量和效益。四是深化绩效管理改革，对项目支出预算绩效运行进行监控，实现81个部门预算项目绩效监控全覆盖，涉及资金107.18亿元，推动财政资金聚力增效，提高公共服务供给质量。
本次审计期限内，区审计局共组织完成各类审计项目31个，审计查处各类问题215个，涉及问题金额29.07亿元，提出审计建议118条，审减工程造价7.6亿元，向有关部门移送问题线索3项。审计在加大宏观调控力度、推动经济平稳运行、保持社会大局稳定等方面发挥了积极作用。
一、预算管理审计情况
（一）区级预算管理审计情况
2022年，区级一般公共预算收入实现223.29亿元、收入总计329.57亿元，支出251.88亿元、支出总计328.74亿元；区级政府性基金预算收入实现211.01亿元、收入总计366.8亿元，支出321.68亿元、支出总计351.64亿元；区级国有资本经营预算收入实现1.51亿元，支出1.1亿元；区级统筹的社会保险基金收入实现24.13亿元，支出29.34亿元。审计结果表明，区财政局能够扎实推进积极财政政策贯彻落实，优化财政支出结构，兜牢“三保”支出底线，组织区级预算执行情况总体较好，基本真实地反映了财政收支状况。发现的主要问题：
一是上级政策措施配套不到位，执行力度不够。3个部门单位未及时制定节约型财政保障、办公用房管理及污水处理费等区级配套制度,1个部门未与供水企业签订污水处理费代征合同。
二是预算编制不精准，执行率偏低。37个部门单位的86个项目执行率为0，38个部门单位的75个项目执行率小于50%，以上涉及未执行预算资金86016.96万元。
三是资金资产未及时统筹盘活，使用效益低下。12269.84万元非税收入未及时解缴入库，8064.6万元乡村振兴和商贸发展专项资金拨付使用不及时、项目不合规。
四是政府采购管理不规范。采购预算编制不精准、调整过多，调增5216.65万元，扣除调入调出因素外，净调减4393.54万元；部分政府采购事项合同签订日期晚于供应商供货日期。
五是公开工作执行不严，公开内容不准确、不完整。区财政局汇总编制的政府采购情况未公开，财政重点绩效评价支出项目评价得分80分以下的3个支出项目未予公开。
六是政府过紧日子要求落实力度不够。2个部门单位的2辆盘亏公车未及时进行规范处置、导致账实不符，38个部门单位超预算支出“三公”等重要经费141.7万元。
七是信息系统运行管理尚需加强。预算编制系统不同模块同类数据不一致，系统内项目支出表数据与预算公开数据不一致，资产管理系统登记数与财务系统登记数不一致。
（二）部门单位预算执行审计情况
对6个部门单位2022年度预算执行情况进行了审计，审计结果表明，各部门单位基本能够按照年度批复预算安排各项支出，统筹兼顾资金使用绩效管理，履行财经纪律情况较好。发现的主要问题：
一是重大政策措施贯彻落实方面。公务用车平台管理系统部分部门单位登记车辆底数不准、信息不全，未制定全区统一的机关后勤服务管理制度，未严格督促浒苔称重计量第三方单位有效监督，未按规定对燃气锅炉项目居住建筑部分供热面积及用气量进行审计。
二是预算执行及资金管理方面。4个部门单位结转结余资金781.11万元、非税收入388.09万元及租赁收入30.64万元未上缴区财政，未及时盘活结余资金9.37万元，多核定及发放供热运行补贴40.27万元，3个部门单位无预算支出691.99万元，1个单位决算报表结转结余金额与期初数不一致，1个单位决算支出金额比财务账面支出多139.48万元。
三是资产管理及财务核算方面。1个单位87.04万元资产移交未转销、提前确认租赁收入283.34万元，1个单位10.33万元资产闲置未使用、37.82万元资产已到报废年限未及时处置及32.17万元资产盘亏、账实不符，1个单位16辆车未办理资产调拨手续（8辆已完成调拨）、下属单位物资出入库制度制定执行存在不足，1个单位4项资产账实不符、调入车辆及3项已拆除或盘亏资产未进行账务处理。
四是内部管理控制方面。部分部门单位未严格执行政府采购有关规定，未及时签订浒苔处置计量合同，专项资金申报流程不健全，不相容岗位未分离，部门决算未经集体研究决策，1个单位通过个人账户或现金收取转存市场租赁费86.6万元，4个部门单位部分费用审批程序不规范，2个部门单位原始单据不合规。
二、政策跟踪及专项调查审计情况
（一）专项债券管理和债务风险防控等情况审计
对区2021年以来新增政府专项债券管理使用、隐性债务化解、基层“三保”及转移支付资金管理使用等相关内容进行了审计、对上级安排的国有平台治理整顿审计情况进行了复查。2021年1月至2022年6月，新增政府专债资金265.5亿元,2021年和2022年1-9月“三保”实际执行数分别为115.74亿元、85.3亿元,2022年3-8月共收到四批留抵退税相关转移支付资金26.2亿元。审计结果表明，相关部门单位基本能够规范政府专债项目和资金管理，强化政府债务风险防控，保持基层财政平稳运行。发现的主要问题：1个项目收益和成本测算不准确、收益难以覆盖本息支出、偿债来源难以保障,1个已完工项目未及时投入运营、未达到预期目标，2个项目工程进度与预期不符。
（二）森林防火资金管理使用情况审计
对区2020年至2022年上半年森林防火资金管理使用情况进行了审计，期间全区共支出森林防火专项资金2.95亿元，其中区级支出1.45亿元（含上级资金167.28万元），镇级支出1.5亿元。审计结果表明，资金主管部门制定出台了一系列森林防火政策文件及管理制度，专项资金的管理使用基本合规。发现的主要问题：1个部门未完成青岛市森林防火目标任务，2个镇街防火物资储备库面积不达标，2个镇街森林防火相关项目资金采购不规范，2个工程项目未及时办理竣工财务决算，部分镇街防火信息系统使用管理绩效偏低。
（三）美丽乡村建设资金管理使用情况审计
对区2020年至2021年美丽乡村示范村建设资金管理使用情况进行了审计。2020年、2021年全区分别创建美丽乡村示范村项目21个、22个，实际投资1.46亿元、3.22亿元。审计结果表明，美丽乡村示范村创建在改善农村人居环境、加快区生态文明建设、促进乡村振兴等方面发挥了作用。发现的主要问题：1个部门未建立美丽乡村示范村建设项目库、未规范指导镇街编制实施方案，2个镇滞留以前年度美丽乡村示范村财政资金305.76万元，5个镇街的10个项目未完成合同约定建设内容即通过竣工验收。
三、国有企业审计情况
（一）国有企业类金融和贸易业务经营情况审计
对全区国有企业2019年1月至2022年7月类金融业务及贸易类业务经营情况进行了审计，涉及15家区属企业集团所属的58家国有子公司。审计结果表明，区属类金融和贸易企业资产规模、业务规模和存量债权规模均呈迅速增长趋势，实现了一定经济效益和社会贡献。
在类金融业务方面，发现的主要问题：3家企业融资租赁业务融资集中度过高,1家企业未按规定足额计提融资租赁风险准备金，1家企业对单一客户投资余额超过注册资本30%的监管标准，1家企业贷款业务未严格进行尽职调查，1家企业融资租赁物依法登记滞后，1家企业融资租赁物定价标准不符合内部规定、部分业务档案管理不规范。
在贸易类业务方面，发现的主要问题：6家企业未对贸易大额预付客户资信作评定、缺少认定标准和业务限额控制、贸易业务客户准入和信用管理存在风险，1家企业部分贸易合同未约定提货时限、周期及最低提货量，1家企业部分贸易业务未按合同约定节点付款，贸易业务合同签订和执行不到位。
（二）国有企业风险管控情况审计
对13家区属国有企业2021至2022年公司运营及风险管控情况进行了审计，重点调查了2家国有企业，关注了企业融资及负债、投资及资产管理、企业运营、法人治理结构等4个方面。审计结果表明，区有关部门及企业贯彻落实上级关于投融资重大事项决策部署，加强债务风险预警监测，注重防范国有企业重大风险。发现的主要问题：国资大数据系统对外担保模块功能未充分使用、监管力度尚需加强，未建立区属企业资产出租出借管控方面制度规定，1家企业预付款额度控制制度缺失、贸易业务大额资金垫付缺少约束，4家企业贸易业务毛利率低，1家企业的1个已完工项目未及时办理竣工决算、3个项目未及时结转固定资产。
四、自然资源资产履责审计情况
对3个镇街3名党政主要负责人任职期间自然资源资产管理责任履行情况进行了审计，重点关注土地、水、森林等自然资源和相关生态环境保护情况。审计结果表明，3名负责人任职以来，能够贯彻落实上级关于生态文明建设的重大决策部署，履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。发现的主要问题：1个街道个别设施农业用地改变使用用途、未按约定履行土地承包合同、个别居民林木采伐后未完成更新造林任务、农村连片整治项目个别设备无法使用，2个镇街驻地的5户企业无证用水，1个镇组织的2个政府采购项目验收程序不规范，1个村庄在2021年有6个月地表断面水质区控不达标，1个镇规模化供水工程部分闲置、未发挥应有效用。
五、经济责任审计情况
（一）镇街经济责任审计
对3个镇街3名党政主要负责人经济责任履行情况进行了审计。审计结果表明，3名同志任职期间能够贯彻落实工委、管委的重大决策部署以及工作要求，加强内部管理监督，较好地履行了经济责任。发现的主要问题：1个街道的“乡村振兴三年行动计划”工作计划目标过高、40.49万元出借资金未及时收回，2个镇街车辆未严格执行定点维修制度，3个镇街编外人员录用未审批备案，1个镇对部分设施农用地备案审核复垦措施监管不足。
（二）区直部门经济责任审计
对4个单位的4名领导干部经济责任履行情况进行了审计。审计结果表明，4名同志任职期间，能够贯彻落实上级重大决策部署以及省市区党委政府工作要求，重大经济决策制度基本建立健全。发现的主要问题：0.16万元公务接待费未实行一次一结账，4.05万元项目经费未专款专用，已启用不动产未入账核算，未按合同约定支付结算价款，涉案款物管理不规范。
（三）国有企业经济责任审计
对1家区属国有企业领导干部经济责任履行情况进行了审计。审计结果表明，该同志任职期间能够贯彻落实上级重大决策部署，组织完成了部分城市基础设施建设任务，较好地履行了经济责任。发现的主要问题：个别子公司长期亏损，非主业子公司未清理，未明确规定大额资金支出标准，1个投资事项决策审批程序倒置，1个项目未按合同约定付款，2个项目未取得土地手续即开工建设，2021年固定资产未盘点，违规将地下排水管网资产认定为投资性房地产。
六、政府投资建设项目审计情况
围绕服务保障重大项目建设及城市更新和城市建设行动计划，创新审计方式方法，优化审计工作流程，2022年持续开展投资审计攻坚行动，对黄岛区老旧小区改造项目、中德生态园规划范围内村改居工程二期建设项目、唐岛湾截污工程、迁建开发区职业中专工程（ppp）项目、社区公共服务综合信息平台以及贡北路、海口路地下综合管廊工程等6个项目进行了审计；对区政府安排总投资额425.94亿元的122个政府投资项目开展跟踪审计；完成结算审计项目131个，报审总值89.3亿元，审减7.6亿元。审计结果表明，项目实施单位能够依法履行基本建设程序，项目实施基本顺利。发现的主要问题：
一是建设程序履行及合同管理方面。2个项目未及时办理工程变更审批手续，1个部门3875.81万元未按规定执行暂估价招标，1个街道的老旧小区改造项目总承包单位出具施工图纸不及时、未能充分指导施工，1个部门未按照控制价清单数量进行招标、虚增20.04万元，部分硬件设备供货、安装不及时。
二是项目建设管理方面。1个街道未经批准增加建设内容、涉及42.68万元未纳入项目初步设计概算批复实施范围，1个项目建设单位未按合同约定推进完成，工期延误、供货设备安装时间不及时，未聘任专业监理人员和第三方机构对项目质量进行把控，1个项目的实施机构将相关职责授权给政府出资方实施。
三是项目运营及后续监管方面。1个项目购买的336台打印机型号与中标内容不符，部分分包项目无验收意见、无验收时间、验收金额与评估金额不一致，部分镇街101.42万元设备丢失，1个项目委托政府方出资代表承担运营管理，项目管线入廊率低、未达到ppp项目实施方案预测目标。
四是工程财务管理方面。3个项目结算单位多计工程价款15134.87万元，1个项目超概算投资1485.84万元，1个街道超范围列支管理费27.65万元，1个项目违反合同约定支付管理费181.08万元，1个项目的建设单位超前支付设备货款，未对安全文明措施费实施专户管理。
七、审计查出问题处理情况
本报告反映的是2022年度区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法出具了审计报告、下达了审计决定、提出了整改要求。工作中，我们全力做好审计“下半篇文章”，全面加强和改进审计整改工作，针对重大问题、重要事项共向区委、区政府呈报审计专报11篇，提出整改建议40余条，区领导批示11篇，向上级审计部门呈报呈阅件1篇，批示相关做法在全市范围内予以推广。本次审计指出的问题，有关部门单位正积极整改，我们会持续跟踪督促，具体整改情况将进行专题报告。
八、审计建议
（一）增强审计工作政治属性，深化党建融合。坚持正确的政治立场和政治方向，认真学习贯彻落实中央和省委、市委、工委（区委）审计委员会会议精神，高度重视人大审议意见和重点交办事项，融合推进党建和审计工作，注重研究所审领域、区域和行业的政治意图和战略谋划，力求从普遍性、倾向性、苗头性问题中发现政治端倪，从错综复杂的经济关系中把握政治逻辑。
（二）促进财政资金提质增效，发挥使用实效。提高预算编制精细化水平，强化预算执行刚性约束，加大预算收入统筹力度，盘活各类存量资产资源，大力优化支出结构，着力保障重点支出。强化政府债务风险防控，加强政府债券资金监管，促进债券资金规范使用。规范财政收支行为，严格库款管理，发挥财政资金使用实效。
（三）推动重大政策措施落实，保障落地见效。持续推动中央、省、市、区出台的各项重大政策措施落细落实，抓实政策转化，确保各项政策落实到位，确保资金使用规范有效。坚持“项目为王”，突出抓好项目建设，规范基本建设程序，加快项目进度，强化资金要素保障，把政策红利转化为发展优势，推动我区经济高质量发展。
（四）强化财政资金绩效管理，严肃财经纪律。将上级部门重大决策部署作为预算绩效管理重点，加强对新出台重大政策、项目事前绩效评估，完善细化绩效指标体系，改进绩效自评，将绩效评价结果作为制定政策、安排预算的重要依据。严格落实中央八项规定和过紧日子要求，督促部门和单位强化资金和项目管理，严肃查处各类违反财经纪律问题。
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